Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants non-agricoles d’outremer

Publié le 30.05.2017

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants non-agricoles d’outremer
Régime social des indépendants (RSI)

Année 2017

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2017

Cotisation	Base de calcul	Artisan
Maladie-maternité	Montant du revenu professionnel inférieur à 27 459,60 € (soit 70 % du Plafond de la Sécurité Sociale) *	3 % à 6,50 % *
Maladie-maternité	Montant du revenu professionnel égal ou supérieur à 27 459,60 € (soit 70 % du Plafond de la Sécurité Sociale)	6,50 %
Allocations familiales **	Montant du revenu professionnel	Taux variable **
Retraite de base	Dans la limite de 39 228 €	17,75 %
Retraite de base	Au-delà de 39 228 €	0,60 %
Retraite complémentaire	Dans la limite de 37 546 €	7 %
Retraite complémentaire	Entre 37 546 € et 156 912 €	8 %
Invalidité – Décès	Dans la limite de 39 228 €	1,30 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	8 %
CSG/CRDS	Revenus de remplacement	6,20 %
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 39 228 €	0,29 % pour les artisans inscrits au répertoire des métiers (ou 0,17 % en Alsace) 0,25 % pour les artisans non-inscrits au répertoire des métiers
Indemnités journalières	Dans la limite de 196 140 €	0,70 %

* Calcul du taux de la cotisation maladie-maternité pour les revenus inférieurs à 27 459,60 €

Pour les revenus inférieurs à 27 459,60 € (70 % du Plafond de la Sécurité Sociale), le taux de la cotisation maladie-maternité est progressif. Il se calcule selon la formule suivante :

Montant des cotisations : 6,50 % - 3,50 % × (1 – montant du revenu professionnel ÷ 0,7 × 39 228)

** Taux variable des cotisations d’allocations familiales

2,15 % pour les revenus inférieurs à 43 150,80 € (110 % du plafond de la Sécurité Sociale)
5,25 % pour les revenus supérieurs à 54 919,20 € (140 % du plafond de la Sécurité Sociale)
Entre 2,15 % et 5,25 % pour les revenus compris entre 43 150,80 € et 54 919,20 €, selon la formule suivante : Taux = 5,25 – 2,15 /0,3 x 39 228 x (r - 1,1 x 39 228) + 2,15 (r = votre revenu d’activité)

2/ Assiette et cotisations forfaitaires au titre des 4 premières années d’activité

Ce tableau s’applique aux artisans qui ont commencé leur activité en 2017 :

Cotisation	Année d’activité	Revenus professionnels	Cotisations dues
Maladie, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité – décès, CSG / CRDS, indemnités journalières	Les 2 premières années d’activité	Revenus annuels inférieurs à 43 150,80 € en 2017 (110 % du PASS)	Exonération de 100 %
		Revenus annuels compris entre 43 150,80 € (110 % du PASS) et 58 842 € (150 % du PASS)	Exonération applicable à un revenu égal à 110 % du PASS (43 150,80 € en 2017)
		Revenus annuels compris entre 58 842 € (150 % du PASS) et 98 070 € (250 % du PASS)	Exonération dégressive pour s’annuler lorsque les revenus atteindront 98 070 €*
	La 3^ème année d’activité	Revenus annuels inférieurs à 58 842 € (150 % du PASS)	Abattement de 75 %
	La 3^ème année d’activité	Revenus annuels compris entre 58 842 € (150 % du PASS) et 98 070 € (250 % du PASS)	Abattement de 75 % dégressif*
	La 4^ème année d’activité	Revenus annuels inférieurs à 58 842 € (150 % du PASS)	Abattement de 50 %
	La 4^ème année d’activité	Revenus annuels compris entre 58 842 € (150 % du PASS) et 98 070 € (250 % du PASS)	Abattement de 50 % dégressif*

* Calcul du taux de cotisation pour les revenus inférieurs compris entre 58 842 € et 98 070 € :

Montant des cotisations = E÷39 228 × (98 070 – montant du revenu professionnel)

E représente le montant total de l’exonération calculée pour un revenu d’activité égal à 58 842 €.

3/ Exonération des faibles revenus

Revenu annuel	Exonération
Revenu inférieur à 5099,64 € (13 % du PASS)	Exonération des cotisations d'assurance maladie
Revenu égal au maximum à 390 €	Exonération de cotisation d’assurance vieillesse

Sources :

www.rsi.fr
Décret n° 2017-972 du 9 mai 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d'exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants non agricoles en outre-mer